정보 줍줍 박스

혹시 이런 고민 해보신 적 있으신가요? “원천징수 3.3% 떼고 입금됐는데, 그냥 끝난 거 아닌가요?” 결론부터 말씀드리면, 원천징수는 ‘중간 납부’일 뿐 최종 정산은 5월 종합소득세에서 이루어집니다. 프리랜서는 크게 두 가지 축을 이해하시면 됩니다. 

첫째, 종합소득세로 1년 치 소득과 경비를 합산해 세금을 확정합니다. 

둘째, 부가가치세 대상 업종이라면 반기·분기 단위로 부가세 신고를 병행해야 합니다(간이과세·면세라면 예외). 

여기에 필요경비를 제대로 모아 공제하고, 전자신고 세액공제 등 작은 혜택도 챙기면 환급 또는 추가 납부액이 크게 달라집니다. 이 글은 초보자도 따라 할 수 있도록 체크리스트·예시·템플릿을 모두 담았습니다.

프리랜서의 연간 루틴은 크게 부가세(해당자)와 종합소득세 두 줄로 흘러갑니다. 종합소득세는 매년 5월에 전년도 1월~12월 소득을 합산해 확정합니다. 부가가치세는 업종·과세유형에 따라 다르지만 일반과세자는 보통 4월(1기 예정), 7월(1기 확정), 10월(2기 예정), 다음 해 1월(2기 확정) 일정으로 체크합니다. 

일정이 어렵게 느껴진다면 캘린더에 알림을 걸고, 매월 1회 매출·경비 스냅샷을 저장하세요. 특히 원천징수영수증, 카드·현금영수증, 세금계산서, 임대차계약서, 교육비·구독료, 플랫폼 수수료 등은 환급과 직결됩니다. 오늘부터라도 거래 발생 즉시 영수증 스캔·폴더링, 파일명 규칙(날짜_거래처_금액)을 정해두면 5월에 ‘지옥의 서랍 뒤지기’를 피할 수 있습니다.

프리랜서 수입은 형태가 다양합니다. 

① 원천징수 3.3%(소득세 3%+지방소득세 0.3%)를 떼고 입금되는 용역대가

② 세금계산서 발행 매출

③ 카드/현금영수증 매출

④ 해외 플랫폼·광고·로열티 등이 뒤섞이죠. 

첫 단계는 지급처별 명세를 만드는 것입니다. 

예: “A에이전시 / 공급가액 500만원 / 원천징수 165,000원 / 지급일 3.31”처럼 줄 맞춰 정리해두면 5월에 그대로 입력만 하면 됩니다. 카드·현금영수증 매출은 단말기/PG사 정산표로 합계하고, 플랫폼 수입은 명세서·정산서를 월별로 PDF 저장하세요. 

부가세 과세/면세가 섞인 경우는 매출에서 과세·면세 구분을 해두면 나중에 공통매입세액 안분 이슈를 줄일 수 있습니다. 마지막으로, 입금 계좌는 가능하면 사업용 계좌로 고정하여 개인지출과 구분하는 습관이 중요합니다.

경비는 업무 관련성이 핵심입니다. 사무실 임차료, 코워킹 스페이스, 통신비(업무비율 배분), 소모품·소프트웨어, 교통·출장비, 접대비(업무만), 교육·도서·구독, 플랫폼·결제수수료, 장비 구입·수리비 등이 대표적입니다. 

차량은 업무사용 비율 산정(운행일지 필수)에 따라 경비 또는 감가상각·리스료 처리합니다. 특히 영수증 형태가 중요합니다. 세금계산서/계산서, 현금영수증(사업자번호), 카드전표(사업용 카드)가 있으면 가산세 리스크를 크게 줄일 수 있습니다. 

통신비는 개인·업무 혼용이 많아 50% 등 합리적 배분율을 정해 일관되게 적용하세요. 구독형 툴(예: 클라우드·AI·편집툴)은 업무상 필요성 메모를 남겨두면 좋습니다. 감가상각 대상 장비(컴퓨터, 카메라, 오디오, 태블릿 등)는 취득가·취득일·내용연수를 기록해 연도별 상각 스케줄을 만들어 두면 5월 작업이 압도적으로 쉬워집니다.

장부기장은 실제 매출·경비를 근거로 소득을 계산하고, 추계신고는 장부 없이 단순·기준경비율을 적용해 소득을 추정합니다. 경비가 많이 드는 업종·초기투자(장비·교육·임차료 등)가 크다면 장부기장이 유리할 수 있습니다. 

반대로 거래가 단순하고 영수증 수집이 어려운 경우엔 추계를 검토하되, 경비율 적용 시 빠지는 비용(예: 감가상각, 임차료 세부 등)이 있어 실제보다 불리할 수 있다는 점을 기억하세요. 또한 복식부기 의무 대상인지(수입금액 기준) 여부, 간편장부 가능 여부도 체크해야 합니다. 

장부기장을 할 때는 월 1회라도 스프레드시트로 매출·경비를 적어두고, 연 1회 세무사 리뷰를 받으면 가산세·누락 리스크를 크게 낮출 수 있습니다. “올해는 복잡해졌다” 싶다면, 올해 장부·내년 최적화 전략으로 가세요.

종합소득세에서 절세는 둘 다 챙겨야 합니다. 소득공제(과세표준을 줄임): 국민연금, 개인연금, 건강보험 지역가입자 납부액 일부 등. 세액공제(세액 자체를 차감): 기부금, 교육비, 의료비, 신용카드 사용액(요건 충족), 전자신고 세액공제 등입니다. 

특히 원천징수세액은 이미 낸 세금이므로 환급의 핵심입니다. 연중 카드·현금영수증 사용을 개인생활비와 구분하고, 기부·교육·의료는 증빙집을 만들어 폴더별로 저장하세요. 부양가족 인적공제(배우자·부모·자녀), 장애인·한부모·다자녀 추가공제도 빠지기 쉬운 포인트입니다. 

많은 분들이 “내 소득이 낮아서 공제는 의미 없겠지”라고 생각하시지만, 공제·공제 합의가 쌓이면 환급 체감이 큽니다. 올해는 항목별로 체크리스트를 만들어 증빙부터 챙기세요.

과세사업자라면 매출세액(매출×10%)에서 매입세액(세금계산서·카드 등)을 빼서 납부합니다. 

실무에선 

① 과세/면세 매출 구분

② 공통매입세액 안분(과세·면세 혼재 시)

③ 신용카드매출전표 등 발행세액공제(소상공인 요건 충족 시)

④ 전자세금계산서 적시 발행이 빈번한 체크 포인트입니다. 

특히 플랫폼 정산 구조(수수료 차감 후 입금)에서는 공급가액과 수수료를 분리해 기록해야 부가세·경비 처리가 정확해집니다. 영세율·면세 거래가 섞이면 오류가 잦으니, 분기마다 매출·매입 요약표를 만들어 스스로 점검하세요. 마감 직전에 몰아서 올리면 가산세(무신고·과소신고·지연납부) 리스크가 급격히 커집니다. “바쁠 땐 예정신고는 크게”가 아니라, 분기 루틴을 만들어 작은 실수를 미리 지워버리세요.

차량은 업무사용 비율 산정이 핵심입니다. 운행일지(출발·도착, 목적, 거리)를 꾸준히 작성하면 경비 인정이 깔끔해지고, 리스/렌트/자가 소유에 따라 처리 방식이 달라집니다. 장비(컴퓨터·카메라·오디오·드론 등)는 감가상각으로 여러 해에 나눠 비용화합니다. 

실무 팁: 장비 명세표(장비명/취득가/취득일/내용연수/상각방법)를 만들어두고, 수리·업그레이드 비용도 같은 표에 누적 기록하세요. 중고 매각 시엔 양도손익 이슈가 생길 수 있으니 거래내역을 보관해 두세요. 또한 고가 장비는 보험까지 체크하면 예기치 못한 손실을 줄일 수 있습니다. 감가상각은 보기보다 단순합니다. 기준만 정하고 꾸준히 누적하면, “왜 작년에 비해 소득이 급증했지?” 같은 놀라움이 줄어듭니다.

해외 플랫폼(스토어·광고·후원·로열티) 수입은 정산서·수수료 명세를 기준으로 매출을 인식하고, 입금일 환율 또는 정산 기준일 환율로 원화환산 메모를 남겨두면 좋습니다. 원천세가 기재된 경우 외국납부세액공제 검토 대상이 될 수 있으니 관련 서류를 보관하세요. 

결제사는 월별·분기별 리포트를 제공하므로, 월말 스냅샷을 PDF로 저장해두면 삽질 시간이 크게 줄어듭니다. 아울러 부가세 과세 여부는 거래 성격(디지털 용역, 수출 판정 등)에 따라 달라질 수 있으니, 새로운 형태의 수익이 생기면 간단 메모 + 사례 수집을 먼저 해보세요. 복잡해 보이지만 정산서·은행입금표·환율 메모 3종 세트만 꾸준히 모으면 대부분 해결됩니다.

가장 흔한 실수는 

① 증빙 누락(개인카드 사용, 현금 사용 후 영수증 미발급)

② 업무 관련성 메모 부재

③ 과세/면세 혼동

④ 마감 직전 일괄 처리입니다. 

해결책은 간단합니다. 매월 1회 리포트(매출·경비 요약, 미수·미지급 체크), 증빙 스캔·파일명 규칙, 업무 메모(한 줄), 계좌·카드 분리만 지키면 됩니다. 신고 마감 2주 전에는 셀프 리뷰 체크리스트를 돌리세요. “합계가 은행 입출금 합계와 일치하는가?”, “원천징수 합계가 지급처 합계와 일치하는가?”, “감가상각 스케줄이 반영되었는가?” 같은 질문입니다. 프리랜서 세금은 복잡해서가 아니라, 루틴이 없어 엉키는 것이 문제입니다. 루틴만 만들면 그다음부터는 진짜 쉬워집니다.

아래 템플릿을 그대로 복사해 사용하세요. 글 하단 첨부자료 체크리스트까지 한 번에 정리할 수 있습니다. 필요 시 항목을 추가/삭제해 본인 업종에 맞게 맞춤화하세요.

오늘 글의 핵심은 단순합니다. 증빙을 꾸준히 모으고, 분기 루틴을 만들고, 5월에 평온하게 정산하는 것. 바쁜 프리랜서에게 세금은 ‘한 번에 크게’가 아니라 자주·작게가 정답입니다. 이 템플릿과 체크리스트로 올해는 신고 스트레스 없이 가볍게 지나가실 수 있길 바랍니다. 읽어주셔서 감사합니다!